本篇目录:
已抵扣进项税额转出怎么做账
1、已经抵扣的进项税额转出会计分录,借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费——应交增值税(进项税)。结转时,借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税金——未交增值税。
2、借:成本或费用科目 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)详细解释如下:当企业购买的货物或接受的服务用于非应税项目,或者发生非正常损失等情况时,原已抵扣的进项税额需要转出,即不能再用于抵扣销项税额。
3、已经抵扣的进项税额进行转出需要根据实际情况来确认对应的分录,比如退回原材料的进项税额转出的分录为,借:应付账款,贷:原材料—XX材料,应交税费—应交增值税—进项税额转出。
4、已认证抵扣的进项税额转出,需要知道是因为什么原因转出,才知道具体的转出分录的。比如购进的用于职工福利进项税额抵扣了,转出账务处理就是,借:管理费用等科目,贷:应付职工薪酬—福利费。
5、已抵扣进项税转出分录的方法有减免挂账的方法、转账的方法。减免挂账的方法。减免挂账的方法是通过增加一种分录:应交税费—进项税额,来实现抵扣进项税转出的目的。
6、借企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。
进项税额转出从进项税里抵减的怎么做账
(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
已经抵扣的进项税额转出会计分录,借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费——应交增值税(进项税)。结转时,借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税金——未交增值税。
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)详细解释如下:当企业购买的货物或接受的服务用于非应税项目,或者发生非正常损失等情况时,原已抵扣的进项税额需要转出,即不能再用于抵扣销项税额。
在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出)交纳税款时 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。
进项税额转出月末结转到什么科目
月末进项税额转出,需要结转至相关成本费用类科目,相应的进项税不得抵扣,即表示相关成本费用的增加。
月末,当应交增值税借方余额比贷方余额大,若是由于进项大于销项,则不予结转,也无需缴纳交增值税,自动延期到次月进行抵扣。
一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税。
企业收到进项税额时可以将其通过应交进项税的科目处理,等到结转的时候不管余额是正数还是负数,都是可以将其转入未交增值税科目处理。进项税额转出月末结转是到月末时需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转。
进项税额转出如何做账务处理
1、(六)取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理 纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出。
2、“进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
3、纳税人购进货物因管理不善造成的丢失,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。
到此,以上就是小编对于进项税额转出转入哪个科目的问题就介绍到这了,希望介绍的几点解答对大家有用,有任何问题和不懂的,欢迎各位老师在评论区讨论,给我留言。